1. Proyecto de Ley de medidas de prevenci\u00f3n y lucha contra el fraude fiscal, de transposici\u00f3n de la Directiva (UE) 2016\/1164, del Consejo, de 12 de julio de 2016, por la que se establecen normas contra las pr\u00e1cticas de elusi\u00f3n fiscal que inciden directamente en el funcionamiento del mercado interior, de modificaci\u00f3n de diversas normas tributarias y en materia de regulaci\u00f3n del juego.<\/strong><\/p>\nEl pasado 14 de octubre entr\u00f3 en el Congreso de los Diputados el Proyecto de Ley de Medidas de Prevenci\u00f3n y Lucha contra el Fraude Fiscal aprobado por el Gobierno, habi\u00e9ndose iniciado la tramitaci\u00f3n parlamentaria con su publicaci\u00f3n en el Bolet\u00edn Oficial del Congreso de los Diputados (en fecha 23 de octubre).<\/p>\n
Seg\u00fan la ministra de Hacienda, Mar\u00eda Jes\u00fas Montero, la norma busca fijar normas que permitan cumplir con las obligaciones tributarias y, a su vez, faciliten el perseguir las pr\u00e1cticas irregulares que suponen un agravio para los contribuyentes que s\u00ed cumplen.<\/p>\n
As\u00ed, el proyecto contiene disposiciones para:<\/p>\n
–\u00a0 Combatir el fraude tributario asociado a las nuevas tecnolog\u00edas.<\/p>\n
– Perseguir los comportamientos inadecuados de grandes empresas multinacionales y evitar la planificaci\u00f3n fiscal abusiva.<\/p>\n
– Incrementar el control de patrimonios relevantes.<\/p>\n
– Endurecimiento de la limitaci\u00f3n de los pagos en efectivo en las operaciones entre empresarios, rebaj\u00e1ndolo de los 2.500\u20ac actuales a 1.000\u20ac.<\/p>\n
– Se disminuye el l\u00edmite de pago en efectivo de 15.000 a 10.000\u20ac en el caso de particulares con domicilio fiscal fuera de Espa\u00f1a pero, se mantiene el l\u00edmite de los pagos de particulares en 2.500\u20ac<\/p>\n
– Prohibici\u00f3n de amnist\u00edas fiscales.<\/p>\n
– Ampliaci\u00f3n del listado de deudores de la Hacienda P\u00fablica al disminuir la cifra adeudada de mill\u00f3n a 600.000\u20ac. Este importe fija la cifra cuya superaci\u00f3n conlleva la inclusi\u00f3n en dicho listado.<\/p>\n
– Lucha contra los para\u00edsos fiscales. El Proyecto de Ley contempla la actualizaci\u00f3n y ampliaci\u00f3n del concepto de para\u00edso fiscal que pasan a denominarse jurisdicciones no cooperativas, t\u00e9rmino utilizado internacionalmente.<\/p>\n
– Lucha contra el software de doble uso. El objetivo es no permitir ni la producci\u00f3n ni la tenencia de programas y sistemas inform\u00e1ticos que posibiliten la manipulaci\u00f3n de datos contables y de gesti\u00f3n. Se establece un r\u00e9gimen sancionador espec\u00edfico por la producci\u00f3n de estos programas o su tenencia sin la adecuada certificaci\u00f3n.<\/p>\n
– Control de criptomonedas. Se incluyen nuevas obligaciones de informaci\u00f3n sobre saldos y titulares de las monedas en custodia. Adem\u00e1s, se establece la obligaci\u00f3n de suministrar informaci\u00f3n en la declaraci\u00f3n de bienes y derechos en el exterior (el conocido como 720)<\/p>\n
– Medidas anti elusi\u00f3n fiscal relacionadas con la transposici\u00f3n de la Directiva europea, conocida como ATAD (materias tratadas en los informes de la OCDE del Plan de acci\u00f3n para evitar la erosi\u00f3n de la base imponible y el traslado de beneficios -Plan BEPS-). En este Proyecto de Ley se incorporan a la legislaci\u00f3n espa\u00f1ola normas concernientes a la Transparencia Fiscal Internacional (TFI) y a la imposici\u00f3n de salida o \u201cExit Tax<\/em>\u201d que garantice que, cuando una empresa traslade sus activos o su residencia fiscal fuera del Estado, dicho Estado grave el valor econ\u00f3mico de cualquier plusval\u00eda creada en su territorio, aun cuando la plusval\u00eda en cuesti\u00f3n todav\u00eda no se haya realizado en el momento del traslado de activos.<\/p>\n– Se recupera la competencia en la comprobaci\u00f3n de requisitos de las SICAV para la AEAT y se modifica el r\u00e9gimen de las SOCIMI\u2019s sometiendo a un gravamen del 15% los beneficios no distribuidos a sus socios.<\/p>\n
– Cumplimiento voluntario de las obligaciones. El Proyecto de Ley contiene actuaciones para reducir el n\u00famero de recursos contra expedientes sancionadores iniciados por los contribuyentes y fomentar el pago voluntario. Se contemplan cambios en el r\u00e9gimen de reducciones aplicables a las sanciones tributarias y en el r\u00e9gimen de recargos para conseguir una mayor simplificaci\u00f3n y favorecer el pago voluntario.<\/p>\n
<\/p>\n
Adem\u00e1s de lo anterior, tambi\u00e9n se incluyen algunas medidas que pueden suponer un incremento de la presi\u00f3n fiscal<\/strong>.\u00a0Destacamos las siguientes, que por su naturaleza y alcance, creemos deben ser rese\u00f1adas:<\/p>\n(i) Se trata de un nuevo concepto, el valor de referencia<\/strong> a efectos del ITP AJD, Patrimonio y el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Este valor de referencia ser\u00e1 distinto del valor catastral, por lo que esta norma no deber\u00eda afectar en modo alguno a los impuestos que usan el valor catastral como base imponible (como el IRPF, el IBI o el Impuesto sobre el Incremento del valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana).<\/p>\n(ii) Asimismo, se propone modificar la Ley 19\/1991 del Impuesto sobre el Patrimonio para a\u00f1adir c\u00f3mo deben valorarse los seguros de vida cuando el tomador del seguro no tenga la facultad de ejercer el derecho de rescate, evitando de esta forma que se pueda eludir la tributaci\u00f3n por los seguros de vida-ahorro cuyo contenido patrimonial pasar\u00e1 a conformar la base imponible del impuesto.<\/p>\n
(iii) Por \u00faltimo, la modificaci\u00f3n de la Ley del IRPF con la finalidad de que, en supuestos concretos relacionados con la transmisi\u00f3n de bienes adquirido a trav\u00e9s de un pacto sucesorio, se impida una actualizaci\u00f3n de los valores y fechas de adquisici\u00f3n del elemento adquirido, aplicando con ello una tributaci\u00f3n igual que la que se hubiese producido de haber sido transmitido directamente a un tercero por el titular original, sin que se prevea, por el momento, el ajuste en el Impuesto sobre Sucesiones que suponga un exceso de tributaci\u00f3n.<\/p>\n
<\/p>\n
2. Proyecto de Ley de Presupuestos Generales del Estado para el a\u00f1o 2021.<\/strong><\/p>\nEn el \u00e1mbito impositivo, las principales modificaciones que se proyectan son las siguientes:<\/p>\n
–\u00a0 IRPF<\/strong>:\u00a0Incremento de 2 puntos porcentuales para bases liquidables superiores a 300.000\u20ac, con lo cual, si las CCAA no modificasen sus tarifas, se llegar\u00eda a unos marginales m\u00e1ximos de entre 45,5% y el 51,5%.<\/p>\nAdem\u00e1s, se suben 3 puntos, pasando el marginal del 23% al 26%, en la tarifa aplicable en la base del ahorro <\/strong>(aplicable, por ejemplo, a las ganancias por las ventas de inmueble).<\/p>\nSe rebajar\u00e1 la aportaci\u00f3n m\u00e1xima a planes de pensiones individuales de 8.000\u20ac a 2.000\u20ac, subiendo el l\u00edmite conjunto de aportaciones individuales y de planes de empleo de 8.000\u20ac a 10.000\u20ac.<\/p>\n
– PATRIMONIO<\/strong>:\u00a0Se subir\u00e1 el marginal m\u00e1ximo de la tarifa estatal del 2,5% al 3,5%.<\/strong> Ser\u00e1n las CCAA las que, con su capacidad normativa sobre la propia tarifa, las que decidir\u00e1n sobre su aplicaci\u00f3n (de hecho, en la actualidad hay varias Comunidades en las que dicho tipo supera el 3%). Tambi\u00e9n se contempla que el Impuesto ya no tenga una exenci\u00f3n que obligue a prorrogarlo a\u00f1o tras a\u00f1o mediante una ley.<\/p>\n– SOCIEDADES<\/strong>:\u00a0Se reduce la exenci\u00f3n por beneficios percibidos y por las plusval\u00edas generadas en la transmisi\u00f3n de participaciones significativas de filiales del 100% al 95%, si bien solo para entidades con importe neto de la cifra de negocios superior a 40 millones de euros.<\/p>\nSe suprime la exenci\u00f3n por beneficios percibidos y por las plusval\u00edas generadas en la transmisi\u00f3n de participaciones que tuviesen un coste de adquisici\u00f3n de m\u00e1s de 20 millones de euros. Se aplica un r\u00e9gimen transitorio que \u00abser\u00e1 de aplicaci\u00f3n durante los a\u00f1os 2021, 2022, 2023, 2024 y 2025 a las participaciones adquiridas antes del 1 de enero de 2021 cuyo valor de adquisici\u00f3n sea superior a 20 millones de euros sin que sea necesario que la participaci\u00f3n, directa o indirecta, alcance el 5 por ciento en el capital<\/em>\u00bb que ir\u00e1 reduciendo, hasta anular totalmente la exenci\u00f3n.<\/p>\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
S’estan tramitant al Congr\u00e9s dels Diputats dos projectes de llei referents a la prevenci\u00f3 i lluita contra el frau fiscal i als pressupostos generals de l’Estat per a l’any 2021.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":2215,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"content-type":"","footnotes":""},"categories":[],"tags":[],"class_list":["post-2228","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry"],"yoast_head":"\n
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